國家稅務總局關于印發《增值稅納稅申報表》表樣的通知（一）

發文文號：[0]0號 發文單位：國家稅務總局 時間:1993-12-24 00:00:00    點擊: 772

各省、自治區、直轄市稅務局、各計劃單列市稅務局：
    為了適應增值稅制改革的需要，全面、準確地反映納稅人銷項稅額的發生，進項稅額的抵扣及稅額計算的過程，便于納稅人正確地履行增值稅的申報納稅義務，國家稅務總局制定了《增值稅納稅申報表》表樣及《填報說明》，現印發給你們其有關問題通知如下：
    一、《增值稅納稅申報表》表樣為全國統一表樣，各地不得隨意變更格式及項目內容。
    二、有關《增值稅納稅申報表》的其他管理事項，如印制等仍按現行辦法處理。
    請遵照執行。
    
附件：《增值稅納稅申報表》表樣（略）
     《增值稅納稅申報表》填報說明

    增值稅納稅申報表填報說明

    1．本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。
    2．經濟類型按制造業、采掘業、電力、煤氣、供水及商業區分填列。
    3．“銷項”各欄可按計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別匯總填列。
    4．“銷項”中的第1項“銷售額”及第4項“免稅銷售額”均不包括出口貨物的銷售額。
    5．“進項”中的稅額欄應根據購貨取得的專用發票所注明的稅款，按不同的稅率分別填列，采購的免稅農產品應按買價依10%的扣除率計算填列。
    6．“進項”中的第6項，“減：免稅貨物用”包括出口貨物：
    第7項，“減：非常損失”包括非正常損失的購進貨物及非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物。
    7．“進項”中的第6項、第7項，不易劃分進項稅額的，應按照《中華人民共和國增值稅條例實施細則》規定的方法計算分攤填列。
    8．“稅額計算”中的第13項“上期留抵稅額”及第21項“期末留抵稅額”應根據會計制度的有關核算賬戶余額填列。
    9．“稅額計算”中的第17項“本期代扣代繳稅額”系指根據《中華人民共和國增值稅條例實施細則》的有關規定所扣繳的增值稅。
    10．本申報表一式兩聯，第一聯為申報表，納稅人按期向稅務征收機關申報；第二聯為收執聯，納稅人于申報時并同申報聯交稅務機關簽章后作為申報的憑證。

    增值稅納稅申報表填報說明

    1．本申報表適用于小規模企業使用，非企業性單位，不經常發生增值稅應稅行為的企業及個人是否填報，可由當地稅務機關確定。
    2．本申報表為二聯，第一聯為申報聯，由納稅人按期向稅務機關申報；第二聯為收執聯，納稅人于申報時并同申報聯交稅務機關簽章后收回作為申報憑證。
    3．本申報表的“經濟類型”只按“工業”或“商業”類型劃分。

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