國家稅務(wù)總局關(guān)于明確《企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表》具體口徑問題的通知

發(fā)文文號：國稅函發(fā)[1991]621號 發(fā)文單位：國家稅務(wù)總局 時間:1995-12-04 00:00:00    點擊: 574

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
    為加強稅源分析和管理，針對目前編報工作中存在的問題，現(xiàn)對《企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表》有關(guān)執(zhí)行口徑明確如下：
    一、從1996年起，將《企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表》（以下簡稱報表）改為半年（二季度）和年度匯算清繳報送兩次，半年報表必須帶附表，并于8月15日前報國家稅務(wù)總局。
    二、沈陽、長春、哈爾濱、南京、武漢、廣州、成都、西安市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局報表在報送省局匯總的同時應(yīng)報國家稅務(wù)總局一份。
    三、凡在工商行政管理部門注冊登記為股份制企業(yè)的，其數(shù)據(jù)均在股份制企業(yè)附表中隨行業(yè)統(tǒng)計填列。
    四、報表第7行"稅收調(diào)整凈額"項包括企業(yè)自行調(diào)整和稅務(wù)機關(guān)調(diào)整數(shù)，第22行、23行"補充資料"兩項查補數(shù)只反映稅務(wù)機關(guān)查補數(shù)。
    五、稅法規(guī)定18%、27%稅率是兩檔優(yōu)惠稅率，不是減免稅，故在第12行"減免所得稅額"項中不包括其數(shù)據(jù)。
    六、企業(yè)盈虧以應(yīng)納稅所得額為準，應(yīng)納稅所得額為零的企業(yè)在盈利企業(yè)中反映。
    七、報表第3行"減免稅企業(yè)戶數(shù)"實際發(fā)生的減免稅額反映在第12行"減免所得稅額"項中。
　　八、 報表第16行"實際負擔率"可不填列。
　　九、 報表第17行"稅后利潤"等于第10行"應(yīng)納稅所得額"減第11行"應(yīng)繳所得稅"加第12行"減免所得稅額"加第9行"其他減免稅利潤額"。
　　十、 報表文字分析內(nèi)容應(yīng)包括：本期利潤總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)繳所得稅、年末未繳所得稅、稅后利潤等幾項主要經(jīng)濟指標與上年同期相比的增減變化情況及原因。                                                                
 

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