國家金融監(jiān)督管理總局上海、江蘇、福建、廈門監(jiān)管局，中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點公司：
為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號）以及《個人養(yǎng)老金實施辦法》（人社部發(fā)〔2022〕70號）、《中國銀保監(jiān)會關(guān)于保險公司開展個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知》（銀保監(jiān)規(guī)〔2022〕17號）等要求，促進個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展，經(jīng)商財政部、人力資源社會保障部和稅務(wù)總局，金融監(jiān)管總局決定開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（以下簡稱個稅遞延型養(yǎng)老保險）試點與個人養(yǎng)老金銜接工作，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
一、個稅遞延型養(yǎng)老保險試點公司（以下簡稱試點公司）應(yīng)當堅持依法合規(guī)、積極主動、便利操作原則，做好政策宣傳，優(yōu)化辦理流程，維護客戶合法權(quán)益，有序開展個稅遞延型養(yǎng)老保險試點業(yè)務(wù)與個人養(yǎng)老金銜接，原則上于2023年底前完成各項工作。
二、中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司（以下簡稱銀保信公司）應(yīng)當加強個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺、銀行保險行業(yè)個人養(yǎng)老金信息平臺（以下簡稱銀保行業(yè)平臺）等建設(shè)和運營管理，支持個稅遞延型養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接。
三、銀保信公司統(tǒng)籌做好個稅遞延型養(yǎng)老保險保單信息確認工作，自本通知印發(fā)之日起3個工作日內(nèi)，銀保信公司根據(jù)個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺信息向各試點公司提供其個稅遞延型養(yǎng)老保險保單信息，包括投保人基本信息、交費信息等。自2023年9月1日起，銀保信公司關(guān)閉個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺保險合同新單接口，停止個稅遞延型養(yǎng)老保險投保人（以下簡稱投保人）新開戶功能，停止向投保人出具個稅遞延型養(yǎng)老保險稅收扣除憑證。
四、試點公司將銀保信公司提供信息與本公司相關(guān)信息進行核對，對不一致信息應(yīng)當與銀保信公司逐單確認。自本通知印發(fā)之日起15個工作日內(nèi)，試點公司應(yīng)當確定個稅遞延型養(yǎng)老保險保單信息并反饋銀保信公司。自2023年9月1日起，試點公司停止向新客戶銷售個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品，支持將個稅遞延型養(yǎng)老保險保單變更為個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單。
五、試點公司完成與銀保行業(yè)平臺系統(tǒng)對接后，向金融監(jiān)管總局報送對接情況說明，金融監(jiān)管總局將其已開展業(yè)務(wù)的個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品納入個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品名單。未開展個稅遞延型養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的試點公司的個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品不得納入個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品名單。
試點公司申請備案其他個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品的，應(yīng)當符合保險公司開展個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的條件要求。
六、試點公司應(yīng)當支持尚未進入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段的投保人，在完成個人養(yǎng)老金賬戶開立及個人養(yǎng)老金資金賬戶開立或者指定后，提出的將個稅遞延型養(yǎng)老保險保單變更為個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單的申請。
七、收到投保人保單變更申請后，試點公司應(yīng)當提示其對2022年和2023年兩個年度的個稅遞延型養(yǎng)老保險交費和個人養(yǎng)老金資金賬戶交費進行核對，如當年上述兩項交費合計超過12000元的，投保人可以持相關(guān)交費證明申請退還個稅遞延型養(yǎng)老保險超額部分保費。試點公司應(yīng)當取得投保人對是否需要向其退還部分保費的確認。
如投保人提出退還保費申請，試點公司應(yīng)當在10個工作日內(nèi)核實相關(guān)證明，退還超額部分保費，并取得投保人確認。
八、試點公司根據(jù)本通知第七條規(guī)定取得投保人確認后，按照以下流程辦理保單變更：
（一）對個稅遞延型養(yǎng)老保險保單進行投保人銀行賬號信息變更等保全處理，并通知投保人處理結(jié)果；
（二）將保全信息報送至個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺；
（三）停止投保人個稅遞延型養(yǎng)老保險保單相關(guān)業(yè)務(wù)操作；
（四）將個稅遞延型養(yǎng)老保險保單基本信息、已交納個稅遞延型養(yǎng)老保險保費信息、賬戶價值信息等與銀保信公司核對后，報送至銀保行業(yè)平臺。
九、保單變更完成后，試點公司應(yīng)當向投保人就以下事項做出提示，并取得投保人確認：
個稅遞延型養(yǎng)老保險保單已變更為個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單，投保人后續(xù)通過個人養(yǎng)老金資金賬戶交納保費；投保人需核對本人個稅遞延型養(yǎng)老保險保單與個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費的合計數(shù)額，根據(jù)每年12000元的繳納上限標準，在2023年剩余時間內(nèi)合理安排后續(xù)個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費，超出限額標準的繳費不能在個人所得稅稅前扣除。
按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第34號）規(guī)定，上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實施個稅遞延型養(yǎng)老保險試點的地區(qū)，自2022年1月1日起統(tǒng)一按照公告相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，即個人購買個稅遞延型養(yǎng)老保險的支出和向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費支出，合計可在每年12000元的限額標準內(nèi)，在個人所得稅綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。
十、如投保人申請，試點公司可以通過保單批單方式，對個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單進行以下處理：
（一）在合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為領(lǐng)取時產(chǎn)品賬戶價值；
（二）在合同中增加允許投保人退保的條款，但在新增退保情形下，前三個保單年度的現(xiàn)金價值不得低于賬戶價值的97%、98%和99%。
個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單退保和領(lǐng)取相關(guān)資金往來應(yīng)當符合個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉管理要求。
十一、在個稅遞延型養(yǎng)老保險試點業(yè)務(wù)與個人養(yǎng)老金銜接過程中，銀保信公司應(yīng)當按要求向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)信息。
試點公司開展個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當按照規(guī)定向銀保行業(yè)平臺報送信息。銀保信公司應(yīng)當按照規(guī)定向個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺報送相關(guān)信息。
十二、試點公司不得支持已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人提出的保單變更申請。
十三、對已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人，試點公司可以根據(jù)其申請，通過保單批單的方式在個稅遞延型養(yǎng)老保險合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品積累期終止時的個人賬戶價值與已領(lǐng)取金額的差額。個人按規(guī)定領(lǐng)取時，由試點公司代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。
十四、自本通知印發(fā)之日起，試點公司應(yīng)當通過其官方網(wǎng)站進行為期三個月的公告，并依次采取電話、短信、書面三種方式的其中一種，對以下內(nèi)容做出提示：
（一）試點公司開展個稅遞延型養(yǎng)老保險試點業(yè)務(wù)與個人養(yǎng)老金銜接工作的時間安排；
（二）尚未進入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段的投保人進行保單變更、退費的辦理要求和流程；
（三）已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人申請一次性領(lǐng)取的辦理要求和流程；
（四）個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單變更的辦理要求和流程；
（五）個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺停止服務(wù)情況；
（六）個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉管理要求；
（七）個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策；
（八）其他與保護投保人權(quán)益相關(guān)的事項。
十五、自2024年1月1日起，個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期交費、信息查詢等其他服務(wù)。個稅遞延型養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接工作全面完成后，個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺停止服務(wù)。試點公司應(yīng)當做好未加入個人養(yǎng)老金制度的投保人的保單管理。
十六、自即日起至2023年12月31日止，試點公司應(yīng)當于每月結(jié)束后5個工作日內(nèi)向銀保信公司報送個稅遞延型養(yǎng)老保險試點業(yè)務(wù)與個人養(yǎng)老金銜接工作進展情況。銀保信公司應(yīng)當于每月結(jié)束后10個工作日內(nèi)，匯總試點公司情況并向金融監(jiān)管總局報送報告。
國家金融監(jiān)督管理總局
2023年8月31日
