根據《國家稅務總局關于北京等8省市營業稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2012年第43號）和《關于廣東省營業稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的公告》（廣東省國家稅務局公告2012年第12號）的規定，廣東省于2012年11月1日（稅款所屬期）啟用修訂后的增值稅納稅申報表及附列資料。我省所有增值稅納稅人從2012年12月申報期起，將統一填報新的增值稅納稅申報表。2012年11月申報期仍使用原申報表申報。現將有關事項通知如下：
一、本通知所稱“營改增試點納稅人”是指僅從事應稅服務的增值稅納稅人，或既有應稅服務，又有銷售貨物及提供加工修理修配勞務的增值稅納稅人；“非試點納稅人”是指僅有銷售貨物及提供加工修理修配勞務的增值稅納稅人。
二、納稅人可選擇上門申報、網上申報、電話申報扣稅和儲稅劃繳等方式進行納稅申報。為提高辦稅效率，減輕納稅人辦稅負擔，增值稅納稅人應盡可能通過網上辦稅系統進行納稅申報。
（一）一般納稅人的增值稅納稅申報流程見附件1。通過網上申報納稅的，按附件2操作流程進行申報。
（二）小規模納稅人（包括查賬征收個體工商戶）通過網上PDF離線申報方式申報納稅的，按附件3操作流程進行申報。
（三）小規模納稅人（包括個體雙定戶）通過電話申報扣稅的，按附件4操作流程進行申報。
（四）個體雙定戶選擇儲稅劃繳方式扣稅的，應按照約定扣款期限提前存入應扣繳的稅款。在定額執行期結束后60天內進行匯總申報。
三、通過網上進行增值稅納稅申報的納稅人（包括一般納稅人和查賬征收的小規模納稅人），完成納稅申報及稅款繳納后，當月可不報送納稅申報紙質必報資料。年末終了后一個季度內報送上年逐月的紙質必報資料。對已具有電子認證身份（CA認證）的納稅人在通過互聯網完成增值稅納稅申報及稅款繳納后，可不報送增值稅納稅申報紙質資料。
四、由于“營改增”試點，增值稅納稅申報表修改的內容較多，涉及所有的增值稅納稅人，為便于廣大納稅人及時學習理解和正確填報新的增值稅納稅申報表及附列資料，我們梳理了申報表修改的主要內容及分類填表說明（具體見附件5、6、7、8、9）。具體執行依據仍以《國家稅務總局關于北京等8省市營業稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2012年第43號）等正式文件為準。
五、增值稅納稅人要盡快熟悉納稅申報表的填報內容，掌握電子申報軟件的操作使用，必要時稅務機關可組織對新認定的一般納稅人進行再培訓。本通知及相關附件已放在廣東省國家稅務局門戶網站“營業稅改征增值稅專題”的“操作指南”欄目，供納稅人和稅務人員參考。
六、按照省國稅局12號公告規定，一般納稅人需通過電子申報軟件進行申報數據采集。11月6日開始，省國稅局已將一般納稅人電子申報軟件系統的安裝包、升級包和升級說明一并掛在了廣東省國家稅務局門戶網站、電子申報軟件服務單位網站、各地市防偽稅控服務單位網站。各地稅務機關要通過多種途徑告知和輔導一般納稅人對申報軟件進行安裝、升級和操作。
電子申報軟件系統技術維護：稅友公司（40071-12366）；服務單位：防偽稅控各地服務單位
七、關于增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票）的認證和抄稅問題。在系統完善升級之前，暫按以下規定操作：
（一）認證問題
一般納稅人取得增值稅專用發票（含帶有二維碼的增值稅專用發票），采用增值稅專用發票抵扣聯信息企業采集方式采集專用發票抵扣聯信息后，可通過網上認證系統完成認證工作。
一般納稅人取得貨物運輸業增值稅專用發票，暫不能通過網絡進行認證，需到主管稅務機關前臺認證。
據了解，目前提供我省一般納稅人使用的增值稅專用發票抵扣聯信息企業采集方式的軟件開發商共有5家，具體名單見附件10。如一般納稅人現在使用的采集軟件還不支持帶有二維碼增值稅專用發票的信息采集，可主動聯系開發商進行系統的升級。
（二）抄稅問題
已進行網上抄稅試點地區的一般納稅人使用貨運專票開票系統開具的貨運專票，以及使用帶有金稅盤的防偽稅控開票系統開具的增值稅專用發票或增值稅普通發票，暫不能通過網絡進行抄稅，需到主管稅務機關前臺進行抄稅。
附件：1、一般納稅人增值稅申報流程（另行下發）
2、一般納稅人網上申報簡易流程.doc
3、小規模納稅人網上申報簡易流程.doc
4、小規模納稅人電話申報簡易流程.doc
5、增值稅納稅申報表的主要變化.doc
6、營改增試點一般納稅人納稅申報填表說明.doc
7、非試點一般納稅人納稅申報填表說明.doc
8、營改增試點小規模納稅人納稅申報填表說明.doc
9、非試點小規模納稅人納稅申報填表說明.doc
10、增值稅專用發票抵扣聯信息企業采集方式的軟件開發商名單 .doc
