根據(jù)《廣東省國家稅務(wù)局關(guān)于廢止和調(diào)整營業(yè)稅改征增值稅部分文件的公告》廣東省國家稅務(wù)局[2014]18號本文廢止。
根據(jù)《廣東省國家稅務(wù)局關(guān)于廢止和調(diào)整營業(yè)稅改征增值稅部分文件的公告》“廣東省國稅局公告[2013]12號”由“按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第42號）以及代開發(fā)票有關(guān)規(guī)定” 調(diào)整為“根據(jù)國家稅務(wù)總局在全國開展營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)征收管理問題的規(guī)定以及代開發(fā)票有關(guān)規(guī)定”。其中，廣東省國家稅務(wù)局公告2012年11號的附件1《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》調(diào)整為《國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)征收管理問題的公告》（2013年第39號）中的附件1《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》。
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第42號）以及代開發(fā)票有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就主管國稅機關(guān)為納入營業(yè)稅改征增值稅試點范圍的納稅人（以下簡稱試點納稅人）代開增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票有關(guān)事項公告如下：
一、 試點納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票。
納入試點范圍且已在主管國稅機關(guān)辦理稅務(wù)登記的增值稅小規(guī)模納稅人（包括個體工商戶，以下簡稱試點小規(guī)模納稅人），向主管國稅機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)>的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號,粵國稅發(fā)〔2005〕6號轉(zhuǎn)發(fā)）的規(guī)定執(zhí)行。
二、試點納稅人申請代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
試點小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務(wù)，接受方索取貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下簡稱貨運專用發(fā)票）的，可按以下要求向主管國稅機關(guān)申請代開貨運專用發(fā)票。
(一）持有本轄區(qū)主管國稅機關(guān)核發(fā)的《臨時稅務(wù)登記證》的試點小規(guī)模納稅人，如申請代開貨運專用發(fā)票，其提供貨物運輸服務(wù)的起運地或者目的地應(yīng)為本轄區(qū)。
（二）試點小規(guī)模納稅人申請代開貨運專用發(fā)票時，應(yīng)填寫《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》(見附件，以下簡稱《申報單》)，連同附報資料，到主管國稅機關(guān)辦理代開手續(xù)：
1.試點小規(guī)模納稅人按照《申報單》上“增值稅應(yīng)納稅額合計”注明的稅額全額申報繳納稅款后，主管國稅機關(guān)才可為其代開貨運專用發(fā)票。
2.試點小規(guī)模納稅人應(yīng)在代開的貨運專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章。
3.其他有關(guān)代開貨運專用發(fā)票的要求，按照本公告第一條有關(guān)試點納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
上述附報資料包括：
（1）《稅務(wù)登記證》副本或《臨時稅務(wù)登記證》副本及復(fù)印件，經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件；
（2）承包、承租車輛、船舶營運的，應(yīng)提供承包、承租合同及出包、出租方車輛、船舶及營運資質(zhì)的有效證明復(fù)印件；
（3）承運人自有車輛、船舶及營運資質(zhì)的有效證明復(fù)印件；
（4）承運人同貨主簽訂的承運貨物合同或者托運單、完工單等有效證明。
（5）主管國稅機關(guān)要求報送的其他資料。
附報資料的（1）、（2）、（3）項僅須在第一次申請代開貨運專用發(fā)票時提供。
上述所稱車輛、船舶的有效證明，是指《中華人民共和國機動車行駛證》和《船舶所有權(quán)登記證》；運輸單位營運資質(zhì)的有效證明，是指《道路運輸經(jīng)營許可證》和《船舶營業(yè)運輸證》。
未達到增值稅起征點的個體工商戶和其他個人不得申請代開貨運專用發(fā)票。
三、試點納稅人申請代開普通發(fā)票。
試點納稅人申請代開普通發(fā)票，按照廣東省國家稅務(wù)局《關(guān)于印發(fā)〈廣東省國家稅務(wù)局稅務(wù)機關(guān)代開普通發(fā)票管理辦法（修訂）〉的通知》（粵國稅發(fā)〔2008〕242號）的規(guī)定執(zhí)行。
四、法律責(zé)任。
試點納稅人應(yīng)當(dāng)對代開發(fā)票業(yè)務(wù)的真實性負責(zé)，試點納稅人如提供虛假證明材料，或應(yīng)提供而未提供證明材料，或虛構(gòu)代開發(fā)票業(yè)務(wù)，以隱瞞、欺騙等手段騙取主管國稅機關(guān)代開發(fā)票的，國稅機關(guān)將嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等有關(guān)規(guī)定進行處理。
特此公告。
附件:1.代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單.doc
廣東省國家稅務(wù)局
二〇一二年十月二十三日
