尊敬的廣大納稅人：
新的《稅收票證管理辦法》（國家稅務總局令第28號）已公布，將于2014年1月1日起實施。屆時，我市各地方稅務機關將啟用新版稅收票證和稅收票證專用章戳。現就有關事項通告如下：
一、新版稅收票證和專用章戳的種類
稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、印花稅專用稅收票證和稅收完稅證明等四種，是稅務機關、扣繳義務人及代征代售人征收稅款、基金、費、滯納金、罰沒款等各項收入（以下統稱稅款）的過程中，開具的收款、退款和繳庫憑證。
稅收票證專用章戳包括稅收票證監制章、征稅專用章、退庫專用章、印花稅收訖專用章等四種，是稅務機關印制稅收票證和征、退稅款時使用的各種專用章戳。
二、新版稅收票證和專用章戳的具體用途
根據不同的稅款征繳途徑使用不同的稅收票證。具體規定如下：
（一）稅收繳款書
稅收繳款書是納稅人據以繳納稅款，稅務機關、扣繳義務人以及代征代售人據以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括以下三種紙質稅收票證：
1.《稅收繳款書（銀行經收專用）》。由納稅人、稅務機關、扣繳義務人、代征代售人向銀行傳遞，通過銀行劃繳稅款到國庫時，使用本紙質稅收票證。其適用范圍是：
（1）納稅人自行填開具或稅務機關開具，納稅人據以在銀行柜面辦理繳稅（轉賬或現金），由銀行將稅款繳入國庫；
（2）稅務機關收取現金稅款、扣繳義務人扣繳稅款、代征代售人代征稅款后開具，據以在銀行柜面辦理稅款匯總繳入國庫；
（3）稅務機關開具，據以辦理“待繳庫稅款”賬戶款項繳入國庫。
本繳款書將替代原《稅收通用繳款書》。
圖1 稅收繳款書（銀行經收專用）
2.《稅收繳款書（稅務收現專用）》。納稅人以現金、刷卡（未通過橫向聯網電子繳稅系統）方式向稅務機關繳納稅款時，由稅務機關開具本紙質稅收票證交付納稅人。代征人代征稅款時，由代征人開具本紙質稅收票證并交付納稅人。本繳款書將替代原《稅收通用完稅證》、《稅收轉賬專用完稅證》。
圖2 稅收繳款書（稅務收現專用）
3.《稅收繳款書（代扣代收專用）》。扣繳義務人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務時，由扣繳義務人開具本紙質稅收票證交付納稅人。本繳款書將替代原《代扣代收稅款完稅證》。
圖3 稅收繳款書（代扣代收專用）
（二）稅收收入退還書
《稅收收入退還書》是稅務機關依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的稅收票證。
圖4 稅收收入退還書
（三）印花稅專用稅收票證
印花稅專用稅收票證是稅務機關或印花稅票代售人在征收印花稅時向納稅人交付、開具的紙質稅收票證。具體包括以下兩種：
1.印花稅票。印有固定金額，專門用于征收印花稅的有價證券。
2.《印花稅票銷售憑證》。稅務機關和印花稅票代售人銷售印花稅票時一并開具的專供購買方報銷的紙質憑證。
圖5 印花稅票銷售憑證
（四）稅收完稅證明
《稅收完稅證明》是稅務機關為證明納稅人已經繳納稅款或者已經退還納稅人稅款而開具的紙質稅收票證。其適用范圍是：
1.納稅人、扣繳義務人、代征代售人通過橫向聯網電子繳稅系統劃繳稅款到國庫（經收處）后或收到從國庫退還的稅款后，需要取得稅收票證的。使用表格式《稅收完稅證明》替代原《稅收轉賬專用完稅證》、《稅收電子轉賬專用完稅證》。
2. 納稅人通過廣東省財稅庫行計算機聯網電子繳稅（費）入庫系統（ETS）繳納稅款，持銀行開具的《電子繳稅憑證》到稅務機關換開完稅憑證的；或納稅人持通過廣東省地方稅務局自助辦稅系統或網上辦稅系統打印的《廣東省地方稅務局電子繳款憑證》到稅務機關換開完稅憑證的。使用表格式《稅收完稅證明》替代原《稅收轉賬專用完稅證》、《稅收電子轉賬專用完稅證》。
3.納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開具的。
《稅收完稅證明》分表格式和文書式兩種。文書式《稅收完稅證明》僅作納稅人完稅情況證明，不作納稅人記賬、抵扣憑證。使用文書式《稅收完稅證明》替代原《個人所得稅完稅證明》。
圖6 稅收完稅證明（表格式）
圖7 稅收完稅證明（文書式）
（五）稅收票證專用章戳
1.稅收票證監制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳。
稅收票證監制章形狀為橢圓形，上方環邊為“國家稅務總局”字樣，中間為“稅收”字樣，下方環邊為“票證監制章”字樣，字體為四號正楷，印色為大紅色。該監制章式樣與現行式樣相同。
圖8 票證監制章
2.征稅專用章。稅務機關辦理稅款征收業務，開具稅收繳款書、稅收完稅證明、《印花稅銷售憑證》等征收憑證時使用的征收業務專用公章。
征稅專用章形狀為圓形，字體為四號正楷。專用章上部環邊為稅務機關名稱“××區地方稅務局××分局”（禪城區局為“禪城區地方稅務局”）字樣，中間為兩位阿拉伯數字編號，下部中央為“征稅專用章”字樣。
圖9 征稅專用章
3.退庫專用章。稅務機關辦理稅款退庫業務，開具《稅收收入退還書》等退庫憑證時使用的，在國庫預留印鑒的退庫業務專用公章。
退庫專用章的形狀為圓形，字體為四號正楷。專用章上部環邊位置為稅務機關名稱“××區地方稅務局”字樣，下部中央位置為“退庫專用章”字樣。
圖10 退庫專用章
4.印花稅收訖專用章。以開具稅收繳款書代替貼花繳納印花稅時，加蓋在應稅憑證上，用以證明應稅憑證已完稅的專用章戳。
印花稅收訖專用章形狀為長方形，字體為四號正楷。專用章共五行，第一行為稅務機關名稱“××區地方稅務局”字樣，第二行為“印花稅收訖專用章”字樣，第三行為“已繳稅額：￥××” 字樣，第四行為“完稅憑證號：××”字樣，第五行為“納稅日期：××年××月××日”字樣。
圖11 印花稅收訖專用章
三、其他事項
1.新版稅收票證啟用后，舊版稅收票證式樣（印花稅票除外）同時廢止。
2.廣東省財稅庫行計算機聯網電子繳稅（費）入庫系統（ETS）使用的《電子繳稅憑證》、廣東省地方稅務局自助辦稅系統或網上辦稅系統使用的《廣東省地方稅務局電子繳款憑證》仍按原辦法繼續使用。
3. 新版稅收票證有關規定具體參閱附件。
佛山市地方稅務局
2013年12月16日
